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一、企业资金需要量预测的方法
1.资金需要预测的步骤

销售预测

估计需要的资产和经营负债

估计收入、费用和留存收益

估计所需要的追加资金需要量，确定外部融资数额

2.方法

销售百分比法：

预计利润表（测算留存收益增加额），预计资产负债表（预测企业外部融资额，注意区分敏感项目与非敏感项目）

追加资金需要量＝（基期敏感资产总额－基期敏感负债总额）/预计年度销售增加额－预计年度留存收益增加额

回归分析法：很少用到

二、利润预测的常用指标
1.固定成本和变动成本

固定成本与产销量无关，变动成本与产销量有关；单位固定成本与产销量的增减呈反方向变动，单位变动成本刚固定不变

2.边际贡献＝销售收入-变动成本＝（销售价格-单位变动成本）*销售数量＝单位边际贡献*销售数量＝固定成本+利润

3.盈亏临界点销售量（额）

盈亏临界点销售量＝固定成本总额/（单位产品销售价格-单位变动成本）＝固定成本总额/单位边际贡献。 适合产销单一的企业

盈亏临界点销售额＝固定成本总额/（1-变动成本率）＝固定成本/边际贡献率。 适合产销多种产品的企业。

三、运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法
利润预测值＝（销售收入预测值-盈亏临界点销售收入）-（销售收入预测值-盈亏临界点销售收入）*变动成本率＝（销售收入预测值-盈亏临界点销售收入）*（1-变动成本率）＝（销售收入预测值-盈亏临界点销售收入）*边际贡献率

影响企业利润的主要指标有产品销售量、销售价格、固定成本、变动成本等。

提高利润的方法有，增加销售量，提高销售价格，降低固定成本，降低单位变动成本

四、全面预算的内容和作用
1.全面预算的内容：销售预算、资本支出预算、财务预算

财务预算是全面预算的核心内容，销售预算是全面预算的起点，财务预算综合性最强，生产预算和资本支出预算是财务预算的基础。

财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表

2.全面预算的作用

明确企业的经营目标

协调各方面关系

控制经济活动

考核评价机制

五、企业财务预算编制的基本原理和方法
1.现金预算以生产经营预算及成本、费用预算为基础编制，是财务预算的核心。内容包括现金收入、现金支出、现金余缺及资金的筹集与运用。各项内容也要看一下

预计利润表是在汇总销售预算销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料基础上编制的

预计资产负债表以报告期的资产负债表为基础，结合企业各种业务预算、资本预算和现金预算编制的

预计现金流量表从现金流入、流出两个方面反映企业经营活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流量的预算

2.财务预算的方法

分三组

固定预算和弹性预算

固定预算适合业务量水平较为稳定的企业或非盈利组织，弹性预算适用于与业务量有关的各种预算；

增量预算和零基预算

增量预算以基期成本费用水平为基数，简单，工作量小，但是受原有项目制约

零基预算从零出发，不考虑以前，能调动各方面积极性，有助于企业长远发展，但是工作量大

定期预算与滚动预算

定期预算编制预算时间不变，一般以会计年度为完成的预算期，与会计期间相同，介于预算管理和考核，但是具有滞后性和间断性

滚动预算透明度高，及时反映企业变化，预算连续完整，但是工作量大。